فيما يلي أمثلة على الأصول التي لن تتلقى زيادة فيأساس عند وفاة المالك: IRAs. حسابات 401 (ك).
كيف يتم دفع 401 ألف بعد الموت؟
عندما يموت شخص ، يصبح 401 ألفجزءًا من ممتلكاته الخاضعة للضريبة. ومع ذلك ، لن يضطر المستفيد عمومًا إلى الانتظار حتى اكتمال إثبات الوصية لاستلام رصيد الحساب.
هل تحصل حسابات التقاعد على تصعيد عند الوفاة؟
A سوف يتحكم فقط في من يتلقى IRA إذا كان المستفيد المعين من IRA هو التركة ، وهو أمر غير موصى به بشكل عام.الجيش الجمهوري الايرلندي لا تتلقى تصعيد في الأساس عند الموت. … المستفيد من IRA يرث أساس المالك دون أي تعديل أساسي. تخضع IRAs للضريبة كدخل عادي.
ما المؤهل للحصول على أساس تصعيد؟
ينص قانون الضرائب للولايات المتحدة على أنه عندمايتلقى الشخص (المستفيد) أصلًا من المانح (المتبرع) بعد وفاة المستفيد، يتلقى الأصل أساس معزز ، وهو قيمته السوقية في وقت وفاة المستفيد (قانون الإيرادات الداخلية § 1014 (أ)).
هل الأساس المعزز ثغرة؟
عندما يبيع الوريث الأصل ، فإنهم يدفعون فقط ضرائب على المكاسب المتراكمة بينما كان الأصل في حوزتهم. هذا يخلق ثغرة كبيرة حيث تسمح القواعد الأساسية المتصاعدة ببعض رأس المالمكاسب للهروب من الضرائب تمامًا.
