فصل الواجبات هو مفهوم وجود أكثر من شخص واحد مطلوب لإكمال المهمة. في الأعمال التجارية ، يعتبر الفصل من خلال مشاركة أكثر من فرد في مهمة واحدة بمثابة رقابة داخلية تهدف إلى منع الاحتيال والخطأ.
ماذا يعني الفصل بين المهام؟
الفصل بين الواجبات (SOD) هولبنة أساسية لإدارة المخاطر المستدامة والضوابط الداخلية للأعمال التجارية. يعتمد مبدأ SOD على المسؤوليات المشتركة للعملية الرئيسية التي توزع الوظائف الحاسمة لتلك العملية على أكثر من شخص أو قسم واحد.
ما الواجبات التي يجب فصلها؟
بشكل عام ، الواجبات الأساسية غير المتوافقة التي يجب فصلها هي:
- تفويض أو موافقة.
- عهدة الأصول
- تسجيل المعاملات
- نشاط التسوية / التحكم
ما هي بعض الأمثلة على الفصل في الواجبات
فيما يلي أمثلة توضيحية للفصل بين الواجبات
- صيانة البائع وترحيل الفواتير. …
- أوامر الشراء والموافقات. …
- المدفوعات والتسوية المصرفية. …
- شيكات الرواتب والتسوية المصرفية. …
- إدخال دفتر اليومية والموافقات. …
- عهدة تسوية النقدية وحسابات القبض. …
- توظيف وتحديد التعويض. …
- توظيف والموافقة على التوظيف.
ماذا يعني سوء الفصل بين المهام؟
لاتنفيذ الفصل في الواجباتأنت تعرض الشركة للخطر. أحد أكبر المخاطر هو زيادة مخاطر الاحتيال. عندما يتم تكليف شخص واحد بالمسؤولية الوحيدة عن مهمتين متعارضتين ، فإن مخاطر الاحتيال تزيد. … خطر آخر مرتبط بنقص SoD هو خطر حدوث خطأ بشري.
